Auditoria forense y lavado de activos

  Auditoria Forense   Universidad de Cundinamarca  Seccional Ubatè  Realizado por: Karen Liseth Castiblanco Medina Heidy Tatiana Forigua Casas Eliana Alejandra Forero Robayo Sonia Yamile Rocha Nieto 20 Mayo 2024

  Auditoria forense   La auditoría forense es una disciplina especializada que combina técnicas de auditoría, contabilidad, investigación criminal y análisis forense para identificar indicios, reconstruir el flujo de fondos y aportar pruebas contundentes en casos de fraude financiero, lavado de activos, corrupción y otros delitos económicos, se enfoca en la investigación de irregularidades y la búsqueda de evidencia para fines legales. Lavado de activos El lavado de activos es el proceso mediante el cual las organizaciones criminales buscan dar apariencia de legalidad a los recursos generados de sus actividades ilícitas.

  Existen 2 tipos que permiten la especificidad de los procesos y casos presentados alrededor de Las evidencias.   Auditoria Forense preventiva Permite evaluaciones o asesoramiento a empresas públicas y privadas con el fin de disuadir, prevenir, detectar y proceder de manera inequívoca ante las acciones ilegales de fraude y corrupción. Esta tipología permite tomar decisiones y acciones frente al hecho detectado, así como, la implementación de medidas preventivas como programas de control anti fraude, mecanismos electrónicos capaces de alertar oportunamente las irregularidades que se presenten y sistema de denuncias. Auditoria Forense detectiva Permite identificar la existencia de fraudes mediante una profunda investigación. Está orientada a establecer, entre otros aspectos: ·                     La cuantía del fraude ·          ...

  Conceptos de derecho penal colombiano El Derecho de Procedimiento Penal en Colombia se refiere al conjunto de Normas y principios Que regulan la forma En que se desarrollan las actuaciones Judiciales relacionadas con la Investigación, juzgamiento y sanción de Los delitos. Ø     Audiencia : Acto procesal en el cual las partes y el juez intercambian argumentos y Pruebas relacionadas con el caso. Ø     Audiencia preliminar : Audiencia en la que se revisa la legalidad de la captura y se decide si se dicta medida de aseguramiento. Ø     Caducidad de la Acción penal : perdida del derecho del estado a perseguir un delito Por No haberse iniciado el proceso dentro de un plazo determinado. Ø     Condena de custodia: procedimiento para garantizar la integridad y autenticidad de las Pruebas físicas en un proceso penal. Ø     Competencia : atribución de un juez o tribunal para conocer y decidir un caso pen...

  Fases de la auditoría forense Ø     Planificación : en esta fase inicial, el auditor forense define el alcance de la auditoría, estableciendo los objetivos específicos y la metodología a emplear. Se realiza un análisis preliminar del caso, incluyendo la recopilación de información y la identificación de las partes involucradas. Ø     Recolección de evidencia: la recopilación de evidencia es una etapa fundamental, donde el auditor forense busca y preserva pruebas que sustenten sus hallazgos. Esto incluye: Ø     Examen de documentación: Estados financieros, registros contables, contratos, correos electrónicos y otros documentos relevantes. Ø     Entrevistas a involucrados: Obtención de información de personas relacionadas con el caso, como empleados, directivos, clientes o proveedores. Ø     Análisis de datos: Utilización de herramientas informáticas para procesar y analizar grandes volúmenes ...

  Tips    Tener Conocimiento y actualización : Familiarízate con las normas y marcos regulatorio aplicables a la auditoría que realizarás. Mantente actualizado con las últimas modificaciones.   Planificar detalladamente: Organiza tu trabajo de forma eficiente. Define el alcance de la auditoría, los procedimientos a seguir y las herramientas que utilizarás Tener Escepticismo profesional : Adopta una actitud crítica y cuestionadora. No te conformes con las respuestas iniciales, indaga más allá.     Tener habilidades de comunicación: Establece una comunicación clara y respetuosa con los auditados. Explica tus objetivos y solicita la información necesaria.   Tener un análisis critico: Revisa documentos, realiza entrevistas y aplica pruebas para obtener evidencia suficiente y confiable.

  Técnicas empleadas Auditoria Forense  Los auditores forenses emplean una amplia gama de técnicas, incluyendo: Ø     Análisis de estados financieros y registros contables: Buscando transacciones inusuales, inconsistencias y patrones sospechosos. Ø     Entrevistas a involucrados: Obteniendo información clave sobre las actividades financieras y los posibles responsables. Ø     Análisis de datos: Utilizando herramientas informáticas para identificar patrones y relaciones entre los datos financieros. Ø     Rastreo de activos: Siguiendo el rastro del dinero a través de diferentes cuentas y entidades financieras. Ø     Recuperación de información: Obteniendo datos borrados o perdidos de computadoras y dispositivos electrónicos. Técnicas de lavado de activos Ø     Simples: depósitos de efectivo en cuentas o cambio de divisas solicitando cheques de administración al intermediar...

  Auditoria Forense  Marco legal Concepto Estándares Internacionales de Auditoría (NIA) Emitidos por la Federación Internacional de Contadores (IFAC), estos estándares establecen principios básicos para la realización de auditorías, incluyendo la auditoría forense. Guía de Auditoría Forense (NIA 800) Proporciona una guía específica para la realización de auditorías forenses, incluyendo la planificación, la ejecución, el informe y el seguimiento de la auditoría Principios de Ética Profesional (Código de Ética del IFAC) Establecen los principios éticos que deben regir el comportamiento de los auditores forenses, incluyendo la independencia, la objetividad, la confidencialidad y la competencia profesional. Lavado de activos  Ley Concepto Código Penal Colombiano (Ley 599 de 2000) Define los delitos y establece las penas pa...

   Auditoria Forense Lavado de activos Referencias angel, h. a. (14 de octubre de 2022). Obtenido de https://www.piranirisk.com/es/blog/conozca-las-tres-etapas-del-lavado-de-dinero-en-america-latina#:~:text=Las%20autoridades%20identificaron%20que%20en,legales%20a%20esos%20dineros%20il%C3%ADcitos contabilidad y finanzas . (2024). Obtenido de https://contabilidadfinanzas.com/contabilidad-forense/ contabilidadfinanzas.com. (2022). Obtenido de https://contabilidadfinanzas.com/contabilidad-forense/ leyes.com . (2021). Obtenido de https://leyes.co/codigo_penal.htm#amp_tf=De%20%251%24s&aoh=17160872273386&referrer=https%3A%2F%2Fwww.google.com siigo.com. (01 de abril de 2021). Obtenido de https://www.siigo.com/blog/auditoria-forense/  https://prezi.com/p/di5hd6arwret/planificacion-de-auditoria-forense/ https://www.ucatalunya.edu.co/blog/como-realizar-una-auditoria-forense-en-la-organizacion